金蝶张鄂豫：对标世界一流，打造财务管理新世界

新一代数字化技术在加速改变世界，就像一股无形的力量推动我们前行：在国家层面，政府大力推行数字人民币，助推中国数字经济加快发展，重塑数字时代社会信用体系；在生活层面，ChatGPT的推出，通过大数据算法，以其强大的信息整合和对话能力惊艳了全球，成为AI平民化的里程碑；灯塔工厂通过数据驱动生产流程的再造，代表着全球智能制造的最高水平。可以看到数字化技术在经济、生活、工作方方面面加速改变着我们的思维和工作方式。

这些新技术的发展不断提醒着企业，在不确定的时代，企业的管理终将要迈向数字化。企业管理会经历四个阶段：最初的阶段，大家认为要搞好信息化，IT是一种工具，用来支撑业务从线下搬到线上。第二个阶段，大家认为IT要和业务做有效的融合，IT即业务，技术与业务融合开始成为主流。第三个阶段是智能化，数据经过沉淀，经过规则梳理，提炼出很多智能化的应用来辅助我们的运营和管理。而数字化转型的终极形态，是走向“数治化”，以数治企，通过数据直接治理业务，通过“数治化”帮助企业在不确定中寻找确定；在不稳定中构建稳定。

财务管理是企业管理的重要环节，接下来我们将聚焦财务，与在座的各位进行重点探讨。《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》的1455框架中，明确提出我们对标世界一流的财务管理要做到一个目标、四个变革、五项职能和五大体系。最终实现财务支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险的目标。仔细研读这份发文我们需要重点思考三个问题：

一是在新时代、新环境下财务人员的角色定位？

二是在数字化时代，财务管理的内容和重点有哪些变化？

三是财务信息化系统该怎样去设计构建？

首先，我们要对财务人员的角色进行重新定位。财务人员是企业价值的守护人，要守护好经济价值，运用工具和技术建立数字核心，实现流程自动化，降低财务运营成本，控制风险，实现收益。财务人员也应该是企业价值的架构师，财务部门应与各业务部门主动协作，应用跨职能数据推进业财融合，提升业务的可预测性。财务人员更应该是企业价值的驱动者，从最初的“以财理财”到“以财谋业”，再到当前的“天然数据中心”，财务人员更多地成为企业数字化转型中的先行者和数字化之旅中的掌舵人。

财务管理以前更多的是管应用，比如看财务核算系统建得怎么样，合并报表系统建得怎么样，全面预算系统建得怎么样？但现在在数字化时代，财务管理工作重点需要重新定义，企业财务管理将调整管控重心，由“管应用”转变为“管数据”，由内而外发挥数据的潜力。顶层：用“数”，以用“数”为抓手，整合全集团数据资产，全面挖掘数据价值，实现经营管控 “看得清”、“看得懂”、“能指挥”。中间层：养“数”，集团统筹养“数”应用建设，充分生产数据，制定优化/重构/ 新建策略，提升数据产生效率和数据风险管控。底层：管“数”，推动完成财务信息（数据）标准建设，明确管控方式和原则，为养“数”和用“数”环节提供数据标准基础 。

“用数”就是要想好怎么样去利用数据，首先从一到两个最明显的数字化应用场景开始把数据用起来，然后才可以促进后续的系统优化和数字标准化建设，所以用数的关键就是要清楚自己的目标，充分挖掘数据的价值。企业经过多轮的财务管理转型，财务管理的价值及愿景并未发生本质的变化，但会不断被聚焦及深化，企业要从财务数据应用的深度、广度、精度、速度四个方面自上而下的进行整体的规划，包括搭建价值体系，然后梳理业务流程、识别核心重点，最后通过定义好的指标字典去落实。实施过程中要自下而上的进行推进，首先进行数据的生产汇聚，然后进行数据加工处理、构建模型算法，最后进行数据分析展现。整个过程须不断地去革新财务模式，让业务更简单，通过赋能科技工具，让财务更敏捷，激活数据的能量，让管理更智慧。

在养数层面，我们传统的财务管理领域应用不外乎这九个方面：费用报销、合并报表、税务管理、财务核算、预算管理、司库管理、财务共享、财务分析和成本管理，但我们需要重新审视这些主要的财务应用是否做到了“应用深入、无缝连接、端到端打通”。举几个例子，例如费用报销是否与商旅平台发票系统、预算系统做了充分的对接，是否使用了例如OCR、NLP等这些先进的技术；再如预算管理，是否与跟前端的业务计划，后端的绩效考核做了充分的衔接；诸如预算沙盘模拟等技术是否在系统中实现。总体来讲，就要从广度上和深度上两个方面进行系统建设的不断完善和提升。

在费用报销方面，企业应以建设智能化、数字化的全流程管理为目标，打造面向全体员工的极致体验，同时，面向财务专业人员，做到智能高效地运行，面向管理人员，做到多维度的洞察和分析。

在财务核算方面，在此次发文中提到核算与报告的“底线”是真实准确的反映会计信息，“高线”是依据各类信息输出多维度经营分析报告，支撑战略、支持决策，所以我们提出了“事件驱动的会计”来帮助企业达到国资委要求的“高线”。传统财务的工作目的是为了出具财务报表，所以从业务单据的详细信息到总账凭证的会计科目，再到财务报表的报表项目，经过汇总加工后业务的原始形态记录数据层层衰减，无法支撑内部管理和业务决策的需求。而事件驱动的会计会通过业务事件与会计事件形成一个大的业财数据集市，提供实时、精细、多维的核算信息与经营分析报告。

在财务共享领域，新时代对财务共享中心定位有了更高的要求，更多企业希望通过共享服务中心推动财务流程的精益提升，运营流程的持续优化，并把财务共享服务中心作为整个财务的大数据处理中心，提供数据分析服务，做到卓越运营与洞察引领。

在卓越运营和洞察引领这两个方面已涌现出很多企业先进实践。在卓越运营方面，越来越多财务共享服务中心会引入数字员工，让数字员工执行基础的、重复性的、标准化的工作。数字员工的技能通常包括专业技能、通用技能、以及人格化交互能力，目前数字员工已广泛用于万科等企业。

在洞察引领方面，浙江交通集团财务共享场景以金蝶云·星瀚共享系统平台为底座，优化重塑、线上贯通了业财资税109条核心流程，并运用智能引擎、智能洞察、RPA、RFID、AI等数字技术，保障集团1400多家组织业务规范运行、业财高效协同。

合并报表也是洞察引领的重要部分，建设自动化、多维化的合并报表管理平台，首先要规范核算及报表业务，并规范相关主数据管理，在此基础上，建设智能财务核算系统，建设多维数据库及合并系统，最终实现建设财务报表展示与管理的平台。

在预算管理方面，集团的全面预算管理是一个循序渐进的过程，通常会经历初始级、扩展级、闭环级、优秀级和卓越级这几个阶段，在扩展级阶段，企业管理层已经开始重视预算工作，业务部门深入参与预算工作，建立了预算组织责任体系，有预算结果的反馈分析；在闭环级阶段，企业的预算管理形成了从目标设定、预算编制、执行控制、分析监控、预算调整、预算考核的闭环管理，预算已经成为企业落实经营目标和运营协调的重要管理手段；在优秀级阶段，典型特征企业预算管理系统运行协调、反应及时，业务数据与预算数据实现自动化对接，预算管理成为企业实现资源优化配置和运营控制主要工具。最后进入卓越级，企业具有成熟的战略管理体系，通过长期预算量化和落实战略目标，预算系统和运营反馈系统实现集成，并作为战略落地、决策、控制和资源分配的主要手段，同时预算与整个组织文化和员工行为高度融合。

对照卓越级的全面预算管理，我们认为要从“四基五全”着手，建设纵横贯通的卓越级全面预算管理体系，即完善预算模型与体系、组织与人员、流程与制度、系统与工具这四项关键建设基础，实现全组织贯通、全体系联动、全业务覆盖、全价值链管控、全要素驱动。

在财务分析方面，此次发文要求建设智能前瞻的财务数字体系，此前财务分析通常分成三类，包括描述性分析，探索性分析和预测性分析。现在越来越多的企业更关注的是看未来，而非看过去，在这个过程中，我们要重点关注数据的洞察、模拟和预测，也更须运用不同的分析技术，例如探索性分析会用到机器学习专家决策库、关联分析等技术，而预测性分析会用到知识图谱、线性回归模型和神经网络模型等技术。

在税务管理方面，对标世界一流，企业要建设服务化、智能化和全球化的智慧税务管控平台，“服务化”即是将相应的税务服务的政策、规则、税务申报的模板、相应的税收优惠政策都内嵌到系统里，提供服务化的专业应用。全球化主要针对于中国企业走出去，须对相应关联交易、跨境交易的数据进行税务筹划，并统筹行业相关的特殊应用；“智能化”即在于提供智能计/算税、智能申报、以及智能风险管控，以此建立智慧税务管控平台。

司库管理方面，国务院国资委发布了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（以下简称“《指导意见》”）， 明确中央企业加快建设司库体系的必要性和紧迫性，力争2023年底前所有中央企业基本建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库信息系统。国资委以司库如何加强金融资源管理为核心，提出了11点关键建设内容，旨在实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。“看得见”包含实现资金的全景可视、资金的动态分析，“管得住”包括事前的预测预警，事中的异常拦截以及事后的统计分析，“调得动”包括“秒级支付、收支可动”、“归集调拨、纵横可动”，“全球可动、随需调度”，“投融一体、生态经营”；而“用得好”则在于来源可查，去向可塑，链路完整，责任可究。

在成本管理方面，《指导意见》将“成本管控”作为财务“五项职能”之一，对标一流，企业成本管理要从源头管控、目标成本建立到过程管控及多维度成本分析来层层压实责任，激发内生动力，最终帮助企业实现提质增效。

管数的关键内容就是建标、贯标、核标。“建标”就是明确数据标准化的方法，包括明确数据管理组织，建立数据管理工作机制，按照管理目标梳理业务主题及数据资源，制定实施策略与数据标准。“贯标”就是通过数据管理平台的搭建，在整个集团内执行数据标准管理流程，落实管理制度。“核标”就是依据数据质量监控结果对数据标准执行情况进行考核评价。数据的标准化工作绝对不是一件一劳永逸的事情，是需要不断梳理不断优化循序渐进；除了标准化之外，还要做好规则化，通过数据沉淀来做规则的提炼，建立起更多的数据管理规则，进而通过大数据算法和机器学习不断的优化这些数据管理的规则，使数据更精准、管理可复制。

最后一个问题是重新构建财务信息系统，我们看一个示例：以销售场景为例，传统核算型财务的实现是将收入确认、收款跟踪、损益核算各自封装为一个个独立场景，这些场景的实现方式类似，都是重点解决会计记录、业财对账、出具报表三种关键的财务活动，但这样的封装使得会计的价值目标仅仅是完成这些封闭场景下的事务处理，因此财务人员并不关心也无法关心其工作是否能支持销售业务。

2019年，知名机构Gartner首先提出EBC即企业业务能力(Enterprise Business Capability的理念，EBC由一个个以业务为中心的模块化、自治、可编排和可发现的PBC（可打包的业务能力，Packaged Business Capability）组成，通过将一个个业务场景变成一个个颗粒化的“积木”，对“积木”进行不同的组装，打造一组新的应用程序以应对外部环境的变化，充分增强组织韧性。现在我们就是需要通过应用组装平台将核算型财务在不同场景下的相同活动与业务活动、新技术结合完成业务、体验和数据的组装，形成以销售赋能场景为目标的组装应用，从而为销售人员提供与场景融合的一站式数据服务，通过这样的架构，企业可以根据业务的变化迅速构建销售测算、报价、客户价值分析等价值型财务体系，实现财务创新。这就是用PBC应用组装服务帮助企业适应业务变化与价值提升的新型财务信息化系统。

目前，金蝶作为企业云服务市场的领头羊，已经与招商局、山东重工、通用技术等500强企业深化合作，共同向“世界一流管理体系”迈进。未来，我们希望在这样的一个数字化浪潮中服务更多的企业，与更多的企业一起牵手，对标世界一流，打造财务管理新世界。谢谢大家！