全面预算管理 | 对标世界一流，构建纵横贯通的数智化全面预算管理

财务管理是企业管理的核心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。随着“大智移物云区”技术的飞速发展，企业运用现代化财务管理工具，积极推动财务报告、全面预算、资金管理、财务内控等财务工作信息化转型，持续优化财务管理手段，不断创新财务管理模式。同时，受全球经济环境波动的影响，企业经营面临的不确定性增加，“如何做到全局管控、韧性应变、赋能增效”成为企业必须思考的重大课题。 

2022年3月，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称《意见》）提出，加快建设“1455”财务管理体系，即围绕1个核心目标、着力推动4个变革、重点强化5项职能、持续完善5大体系。在5大体系目标中，全面预算管理是五大体系建设之首。

 凡事预则立，不预则废。全面预算管理以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，从而指导改善经营活动，最终推动企业实现战略目标。

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全面预算作为承接企业战略落地的重要管理手段，在实际管理执行过程中却存在流于形式、执行力差、监管不到位等问题。此外，由于业务和财务部门间的数据割裂，预算难以及时作出调整，失去了对日常经营的指导作用。随着信息技术的发展，全面预算管理系统作为对现代企业成熟与发展具有重大推动作用的管理系统，逐渐成为企业内部控制的一种重要工具。 

随着企业业务管理精细化及对数据资产重视程度的加强，企业对预算管理的诉求也在不断变化。在智能技术的推动下，企业从以往关注损益预算向全方位预算转变，从预算与业务脱离向业财一体转变，从由财务部门主导向全员参与转变，从普通表单运用向综合运用大数据、人工智能等新技术的信息化系统转变。全面预算管理不仅关注预算模型的多维度和全面性，更强调业务与财务的内在关系，通过构建完整的系统联动性，保证预算在符合业务规则的同时，最大程度地确保预算的科学性、及时性与准确性，从而实现预算管理对企业战略落地的决策支撑作用。 

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（一）战略目标难落地

在预算目标制定过程中，首先，有些企业由于没有对相关数据进行充分收集与整理，导致预算目标不够明确，缺乏数据支撑。随着数据资产的沉淀，企业希望可以在信息化系统中构建强大的全面预算模型，通过运用积累的数据合理确认预算目标，保障战略落地。其次，预算作为企业战略落地的有效手段，部分企业预算编制浮于表面，未充分结合企业战略，导致预算管理流于形式。此外，由于市场环境瞬息万变，过于复杂的预算流程导致难以实现预算控制与实际经营状况的有效匹配，通过动态调控实现资源有效配置的能力受限。 

（二）业财数据难融合 

预算作为企业管理的重要工具，需要连接财务与业务系统，实现业财一体化管控。然而，企业往往面临业务系统分散，不同信息系统数据口径、时效性不一致或存在信息孤岛，最终导致业务计划与财务预算脱节，预算流于形式。 

（三）组织上下难协同 

在预算编制的过程中，需要企业各级组织上下协同，从而保证预算编制的合理性。然而，在具体工作中，预算编制通常由财务部门主导，业务部门的参与度相对较低，部门间协同难度大。同时，预算编制过程中的上传下达耗时耗力，沟通效率低。 

（四）预算管控难执行 

预算控制涉及企业生产经营活动的方方面面，在保证管控效果的同时，还需保持企业经营活力与管理的灵活性；预算归口部门如何实现对关键任务的跟进、协同及风险预警，也是企业提升全面预算系统管理能力面临的一大课题。 

（五）考核绩效难评价 

预算执行的好坏，绩效评价很关键。在实际业务中，由于企业存在海量数据，绩效考核部门难以做到实时、快速的分析，从而难以迅速定位差异事项，辅助企业经营决策。 

（六）高精技术难突破 

高端数据库技术长期为海外垄断，海量数据高性能处理需求难满足；海外产品使用规则复杂，财务业务人员自身难以使用，通常需要IT人员的协助，落地实施困难，存在运维风险。

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企业绩效管理（EPM, Enterprise Performance Management）管理系统是企业为了满足不同业务或岗位的多样化复杂绩效需求，将战略与计划实施紧密结合的管理系统。其核心作用是在解决企业全面预算、财务合并、销售绩效管理及管理报表的基础上，实现业财数据联动和交互，通过实时分析、调整和预测帮助企业管理层有效洞察和理解运营数据，快速作出业务决策。

过去EPM高端企业级市场一直是海外厂商领先发展，近年来我国企业逐步实现了自主可控的解决方案。金蝶以技术立企，自主研发多维数据库等新一代企业IT技术，拥有12项专利，实现存储计算一体化，零数据加载、零数据丢失，报表秒级计算及展现打破了海外厂商领先高端EPM市场的局面。

金蝶云・星瀚新一代EPM全面预算（见图1）基于敏捷、极简、赋能的产品设计理念，动态模拟多场景生产经营数据，借助AI+大数据技术，挖掘历史信息，智能预测未来；基于预算控制中台，实现对同异构系统单据灵活注册、主动预警、动态管控；深化全价值链场景化应用、业务驱动、深度融合，与《意见》中“完善纵横贯通的全面预算管理体系”的精神不谋而合，助力企业完善预算管理体系，搭建智能、高效、一体化的绩效管理平台。 

图1 金蝶云・星瀚全面预算产品蓝图

（一）全局预测更智能 

预算管理的本质是“算赢未来”。数据是预测分析的基础，企业在搭建预算管理的数据基础时，为保证预算数据的准确性和全面性，既要包含财务数据，同时也要考虑经营数据、历史信息数据、外部市场数据。沙盘模拟功能提供多种自由组合的变量因子调节，帮助企业了解并利用数据，支持探索预实数据间的业务规律，辅助企业制定合理规划与目标（见图2）。同时，还可以借助经典数据分析模型，利用机器学习等AI技术，充分挖掘历史数据价值，实现智能预测。

图2 全面预算沙盘模拟产品界面

（二）全程管控更高效 

预算控制中台提供了预算和业务一体化应用能力，通过对业务执行过程中的单据进行主动控制，实时生成对应执行数据，自动存储到多维数据库中，为预算执行分析提供及时准确的数据来源。全面预算控制可以满足不同企业多种实际业务的管控需求，通过对时点、节点、控制方式、管控范围等进行灵活配置，实现战略—计划—预算—绩效的全闭环联动管理。主子体系功能在实现集团对下属各业务板块公司管理的同时，各下属公司也可按自身行业和管理特点灵活创建自己的个性化预算内容，从而避免预算管控过强导致管理僵化。

（三）全面分析更精准 

企业预算管理过程中通常需要对预算编制结果、预实对比情况、预算执行结果等进行统计分析。全面预算系统提供了灵活便捷的即席查询分析、多维探索式分析、模板化Word分析报告、可视化BI（商业智能）看板工具等多样化分析工具，支持用户层层钻取至数据源头，助力企业精准高效分析，辅助管理决策。

（四）全员协同更便捷 

预算目标分解下达功能支持将目标集中或分批下达给下级组织；下级组织接收目标后，将目标逐层分解下达落实到最明细责任组织，实现自上而下的预算目标下达分解过程。预算管理员通过下达预算编制任务，可以实时查看任务的编制进度，并对具体执行人发送信息提醒，实现即时沟通。同时，产品支持移动端、Excel、WPS客户端等多端应用功能，符合用户传统使用习惯，提供用户体验，真正实现全面预算的全员协同。

（五）全新平台更领先 

金蝶云・星瀚全面预算系统采用金蝶自研的多维数据库作为技术架构底座，该多维数据库引入列式存储、数据分区、读写并发、内存计算、位图索引等关键技术，实现高性能、高可靠、完全自主可控，打破了多维数据库一直被国际厂商垄断的局面。全面预算系统具备敏捷的建模能力，支持按需创建多体系、多业务模型、多数据集的复杂应用模型，支持快速搭建自由样式的预算模板，支持可视化规则配置和智能规则引擎，使模型业务规则更加简单易用。

经过30年的发展，金蝶不断突破已具备比肩国际一流厂商的技术能力。目前，全面预算系统已经助力温氏集团、厦门国贸、万物云、一心堂等诸多企业构建一流的全面预算管理体系。未来，金蝶将继续立足多维计算技术，充分结合云原生，以金蝶云・星瀚新一代EPM等产品，助力企业建立世界一流管理体系，为企业的高质量发展贡献“金蝶”力量。